Порядок определения контролирующего лица при наличии косвенного контроля для целей одобрения сделок с заинтересованностью

Согласно ст. 45 ФЗ об ООО/ст. 81 ФЗ об АО, заинтересованными могут быть лица, контролирующие общество как прямо, так и косвенно. При косвенном контроле отношения контроля между контролирующим лицом и обществом могут быть опосредованными цепочкой промежуточных подконтрольных лиц. В этом случае встает вопрос о порядке определения статуса контролирующего лица через косвенный контроль:

• сторонники одного подхода считают, что для расчета доли косвенного участия в другой организации необходимо применять порядок, указанный в п. 3 ст. 105.2 НК РФ (использование так называемого «сквозного» подсчета косвенной доли участия в уставном капитале без учета фактора отсутствия или наличия контроля на каждом из уровней акционерного капитала). Соответственно, если итоговая доля косвенного участия составляет менее 50%, соответствующее лицо не признается контролирующим;
• согласно другой позиции, для определения наличия косвенного контроля значение имеет наличие контроля на каждой ее ступени (правило «50+»).

В статье рассматриваются оба подхода и с учетом анализа норм действующего законодательства и правоприменительной практики делается вывод о корректности каждого из них.

ДВА ПОДХОДА К ВОПРОСУ ПОРЯДКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ КОНТРОЛИРУЮЩЕГО ЛИЦА ЧЕРЕЗ КОСВЕННЫЙ КОНТРОЛЬ

С 1 января 2017 г. заинтересованными в совершении сделки признаются контролирующие лица, а не акционеры/участники1.

Заменив термин «аффилированные лица» новыми терминами «контролирующее» и «подконтрольное» лицо, законодатель упростил конструкцию сделок с заинтересованностью, определив четкие формализованные критерии подконтрольности.

Согласно ст. 45 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»2/ст. 81 Федер... ✂