Критерии выявления скрытого бенефициара при обособлении убыточных активов холдинга

Когда предприятие осуществляет свою деятельность в рамках холдинга, финансовые результаты его деятельности во многом зависят от функционирования группы в целом. При отрицательных финансовых результатах компании оценить влияние действий бенефициаров на бизнес и основания привлечения их к ответственности без детального исследования бизнес-процессов внутри всей группы компаний практически невозможно. Поэтому вопрос корпоративного обособления активов холдинга актуален как никогда.

В рамках настоящей статьи рассмотрим вопрос включения в состав холдинга компаний не путем создания корпоративной структуры, а посредством оформления договорных правоотношений (консультационные услуги, подряды, поставки и т.д.). При каких условиях заключение и исполнение гражданских договоров будет свидетельствовать о вхождении должника в структуру холдинга, а за лицом кредитора — скрываться фигура бенефициара?

Современные хозяйственные общества участвуют в имущественном обороте в основном не обособленно, а находясь во взаимоотношениях подчиненности и зависимости, формируя различные объединения, в том числе юридические лица холдингового типа, владеющие акциями и (или) долями других хозяйственных обществ и контролирующие их деятельность.

Отношения внутри холдинга характеризуются подчиненностью дочерних компаний общей воле и указаниям материнской компании и юридической ответственностью материнской компании перед дочерними обществами и их кредиторами1.

Критерием отнесения общества к дочернему в соответствии со ст. 67.3 ГК РФ является наличие у одного (основного) общества возможности определять решения, принимаемые другим (дочерним) обществом в силу преобладающего участия в его уставном капитале, в соответствии с заключенным между ними договором или иным образом.

Юридическая ответственность материнской компании по долгам дочерней в силу правила, установленного в ст. 53.1, 67.3 ГК РФ, является ограниченной:

• материнская компания несет солидарную ответственность по сделкам, заключенным дочерними компаниями по ее поручению или с ее согласия;
• материнская компания несет субсидиарную ответственность по долга... ✂