КОДЕКС ЭТИКИ В СИСТЕМЕ КОРПОРАТИВНЫХ ОТНОШЕНИЙ
Шопина Ирина
Первыми универсальными кодексами, представляющими собой набор общечеловеческих ценностей, были своды религиозных правил (например, Десять заповедей), а также своды законов зарождающихся государств. Одним из старейших является Афинская клятва верности" (IV век до н.э.), которая схожа с военной присягой. Отмечаются некоторые общие черты между Десятью заповедями и законами древних народов - законами шумерского царя Ur-Nаmmu (2050 г. до Р.Х.), аморитского царя Bilаlаmа, шумеро-аккадского правителя Lipit-Ishtаr, вавилонского царя Hаmmurаbi (1800 г. до Р.Х.), ассирийскими и хиттитскими законами (1500 г. до Р.Х.). Эти общие элементы и совпадения можно объяснить всеединством нравственного закона.
Позднее стали возникать частные кодексы, определяющие поведение отдельных социальных групп общества. Потребность в частных кодексах (объединений, профессий) возникла в связи с тем, что универсальных норм было уже недостаточно для регулирования поведения в специфических ситуациях. Частная этика конкретизировала общие нравственные принципы применительно к особенностям той или иной деятельности.
Одним из самых известных из наиболее ранних частных нравственных кодексов считается Кодекс чести самурая (Бусидо Сосинсю", в переводе с японского языка путь воина", автор - Тайра Шигесуке, XVII в.) - свод правил и норм поведения в обществе, в бою, в семье и наедине с собой, рекомендованных для класса самураев, благородных воинов.
Параллельно в Европе шел процесс становления сходного военного сословия - рыцарства, которое придерживалось своих кодексов поведения и чести. Принципиальными декларируемыми ценностями рыцарства были вера, честь, доблесть, благородство, целомудрие и верность. Рыцарские ордены принимали свои внутренние кодексы (например, кодекс ордена Тамплиеров - Книга разума и опыта"), своего рода первые корпоративные кодексы.
Во время Русско-японской войны 1904 г. ротмистр Валентин Кульчицкий написал Советы молодому офицеру", которые по сути стали Кодексом чести русского офицера.
Таким образом, первые частные кодифицированные акты представляли собой своды норм поведения профессиональных военных сообществ, где ключевым понятием являлась честь. Это объясняется спецификой образа жизни и необходимостью принятия решений в экстремальных ситуациях. Кодексы чести явились неким предвестником современных этических кодексов.
Основы современной этики, международные и национальные этические стандарты
Термин этика" впервые употребил Аристотель для обозначения практической философии, которая должна дать ответ на вопрос, что мы должны делать, чтобы совершать правильные нравственные поступки.
Этика - совокупность, система норм нравственного поведения отдельной личности, профессиональной или общественной группы.
Активное изучение вопросов деловой (корпоративной) этики началось с 1980-х гг. Сторонники введения этических стандартов исходили из тезиса необходимости формирования нового типа взаимоотношений между работником и работодателем (на основе нематериальной мотивации), между компанией и государством, между компаниями как партнерами.
Содержание международных нормативных документов, которые определяют добросовестную коммерческую практику, имеет целью обеспечить способность менеджмента компаний определять свои этические цели и достигать их, а также обеспечивать постоянное соответствие деятельности, продукции или услуг международным и/или национальным требованиям.
Основные международные стандарты деловой и корпоративной этики представлены в таблице 1.
Таблица 1. Основные международные стандарты деловой и корпоративной этики
Американский социолог Л. Хосмер[1] предпринял попытку сформулировать 10 современных этических принципов делового поведения, т. е. принципов корпоративной этики, опирающихся на аксиомы мировой философской мысли. , Сформулированные им принципы в той или иной степени присутствуют и признаются справедливыми в различных деловых культурах. Целью мирового делового сообщества становится тип отношений, основанный на торжестве морально-этических принципов.
Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) в 2002 г. принял Хартию корпоративной и деловой этики. Сравнительный анализ принципов РСПП и Л. Хосмера выявил определенную схожесть принципов корпоративной этики (см. таблицу 2), что свидетельствует об их универсальности для делового сообщества.
Таблица 2. Этические принципы Л. Хосмера и РСПП[2]
Кодексы этики
Кардинальное отличие кодекса чести от современного этического кодекса заключается в том, что кодекс чести не навязывается. Кодекс чести - это образ жизни. Он используется как самоопределенное действие, и только в том случае, когда личность адепта сходится во взглядах с кодексом чести.
Этический кодекс (или моральный кодекс) - система правил или этических принципов, управляющих поведением членов определенного сообщества (социальной, профессиональной или этнической группы), выражающих понимание достойного поведения в соответствии с этическими принципами, моралью данного сообщества. Если кратко, этический кодекс - свод правил и норм поведения, которые разделяют участники группы.
В настоящее время наиболее распространены два вида этических кодексов - профессиональные и корпоративные. В зависимости от идентичности специалиста (с профессиональным сообществом или организацией) более значимым для него будет кодекс профессиональной или корпоративной этики.
Кодексы профессиональной этики
Профессиональная этика - этические принципы и нормы поведения людей в рамках конкретной трудовой деятельности, обусловленные спецификой данной профессии. Одним из первых кодифицированных актов профессиональной этики является Клятва Гиппократа.
В настоящее время многими сформировавшимися профессиональными сообществами приняты кодексы профессиональной этики.
Кодекс профессиональной этики представляет собой кодифицированный нормативный акт, принятый представителями определенной профессии, который в систематизированном виде содержит обязательные для исполнения нравственно-этические предписания, регламентирующие профессиональное поведение"[3].
По юридической природе этические кодексы являются нормативными, но не правовыми актами, поскольку принимаются в основном не государственными законотворческими органами, а негосударственными органами профессиональных сообществ, созданными в целях представительства и защиты интересов таких сообществ в органах государственной власти. Данные кодексы своими предписаниями дополняют положения нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность того или иного профессионального сообщества.
Кодексы профессиональной этики имеют двойную ориентацию и, соответственно, выполняют две нравственные функции:
- ориентация на клиентов, потребителей профессиональных услуг - служат обществу гарантией качества;
- ориентация на профессионалов - несут информацию о стандартах и ограничениях деятельности работников в той области, для которой данные кодексы разработаны.
В таблице 3 перечислены кодексы профессиональной этики сообщества юристов, представляющие собой унификацию правил профессионального поведения для представителей отдельных правовых профессий (судей, адвокатов, прокуроров, нотариусов)[4].
Таблица 3. Кодексы профессиональной этики юридического сообщества
Кодексы корпоративной этики
Кодекс корпоративной этики (далее - ККЭ) компании - свод общих принципов этики и основных правил поведения, которым должны следовать работники определенной компании независимо от занимаемой ими должности.
Этические кодексы отдельных компаний стали приниматься в XX в.
ККЭ могут быть увязаны с тремя целями. Исходя из указанных целей, ККЭ могут выполнять три основные функции (таблица 4). Представляется целесообразным, если ККЭ может выполнять все три функции. Однако это не всегда возможно, особенно в крупных многопрофильных холдингах.
Таблица 4. Цели и функции кодексов корпоративной этики
Как правило, ККЭ содержат две части:
- идеологическую (миссия, цели и ценности компании);
- нормативную (стандарты делового поведения).
Миссия компании обычно носит индивидуальный характер, а корпоративные ценности в целом схожи. В таблице 5 представлен свод корпоративных ценностей ряда российских публичных акционерных обществ.
Таблица 5. Корпоративные ценности российских публичных акционерных обществ
На основе сравнительного анализа кодексов корпоративной этики 11 акционерных обществ выявлены наиболее распространенные сферы регулирования ККЭ в составе их нормативной части (см. таблицу 6).
Таблица 6. Вопросы, регулируемые кодексами корпоративной этики
Как видно из таблицы 6, термин конфликт интересов" является одним из ключевых понятий ККЭ. Несмотря на наличие определения термина конфликт интересов" в нормативно-правовом акте (Федеральный закон О противодействии коррупции") и его уточнения для акционерных обществ в Кодексе корпоративного управления, практически каждый из рассматриваемых ККЭ содержит свое определение (таблица 7).
Таблица 7. Определения термина конфликт интересов"
Организация работы в компании по соблюдению требований ККЭ
Нормативная часть ККЭ, как правило, содержит раздел, посвященный исполнению ККЭ и мерам, применяемым в случае нарушения положений ККЭ. В таблице 8 представлен широкий спектр санкций, применяемых против нарушителей ККЭ.
Таблица 8. Меры ответственности за нарушение требований ККЭ
Кодекс корпоративного управления рекомендует акционерным обществам, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, создавать комитеты совета директоров, в т. ч. комитет по этике.
Согласно п. 194 Кодекса корпоративного управления: Работа комитета по этике способствует соблюдению обществом этических норм и построению доверительных отношений в обществе. Комитет по этике оценивает соответствие деятельности компании этическим принципам, которым следует общество и которые могут быть зафиксированы в корпоративном кодексе этики, вырабатывает предложения по внесению изменений в кодекс, формулирует позицию по вопросам возможного конфликта интересов работников общества, анализирует причины конфликтных ситуаций, возникающих из-за несоблюдения этических норм и стандартов".
Подобные органы созданы в ряде рассматриваемых акционерных обществ. Например, Совет по этике - в Госкорпорации Росатом", Совет по деловой этике - в ОАО НК Роснефть", Комиссия по корпоративной этике - в АО РОСНАНО" и ПАО Газпром".
В п. 272 Кодекса корпоративного управления рекомендуется отнести к задачам внутреннего аудита проверку соблюдения требований кодекса этики общества. Также в п. 261 Кодекса корпоративного управления дана рекомендация организовать безопасный, конфиденциальный и доступный способ (горячую линию) информирования совета директоров (комитета совета директоров по аудиту) и подразделения внутреннего аудита о фактах нарушений кодекса этики общества любым его работником и (или) любым членом органа управления или органа контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общества. Подобная горячая линия" организована, например, в ПАО РусГидро".
Заключение
Рассмотрение эволюции кодифицированных нравственных актов выявило постепенный переход от кодекса чести как образа жизни к декларативному этическому кодексу и далее к кодексу этики как инструменту нравственно-этического регулирования, в т. ч. в части разрешения конфликтов интересов и иных корпоративных аспектов, со сформировавшимся карательным механизмом в случае его неисполнения.
Современный кодекс корпоративной этики носит двоякий характер. С одной стороны, остается декларативным для внешних взаимоотношений компании (с государством, партнерами, инвесторами и т. д.). А с другой, внутренней стороны, он имеет принудительный характер исполнения для работников компании.
Несмотря на отсутствие внешнего единства, кодексы корпоративной этики в своем содержании довольно схожи и отражают в той или иной степени этические принципы, принятые международным и национальным деловым сообществом.
[1] Hosmer L. T., Trust: The connecting link between organizational theory and philosophical ethics. Academy of Management Review, 1995, N 20, р. 379-403.
[2] Принципы РСПП и Л. Хосмера перечислены в соответствии с их релевантностью друг к другу.
[3] Малиновский А.А. Кодекс профессиональной этики: понятие и юридическое значение // Журнал российского права. 2008. № 4. С. 39-44.
[4] Профессиональным сообществом корпоративных секретарей также принят свой этический кодекс - Кодекс этики корпоративного секретаря, рассмотренный на VIII Международном форуме корпоративных секретарей и утвержденный Советом НОКС, протокол N 24 от 09.04.2015.
[5] Ст. 6.1 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, утв. ВС РФ 11.02.1993 г. № 4462-1.
[6]Кодекс корпоративной этики ОАО РусГидро" (утвержден решением Совета директоров ОАО РусГидро", протокол № 152 от 21.05.2012 г.).
[7] Кодекс корпоративной этики ОАО Холдинг МРСК" (утвержден решением Совета директоров ОАО Холдинг МРСК", протокол № 101 от 30.11.2012 г.).
[8] Кодекс корпоративной этики ОАО ИНТЕР РАО ЕЭС" (утвержден решением Совета директоров ОАО ИНТЕР РАО ЕЭС" от 18.10.2011, протокол № 50 от 21.10.2011 г.).
[9]Кодекс деловой и корпоративной этики ОАО НК Роснефть" (утвержден решением Совета директоров ОАО НК Роснефть", протокол № 35 от 05.06.2015 г.).
[10]Кодекс корпоративной этики ОАО Газпром" (утвержден решением Совета директоров ОАО Газпром" от 30.07.2012 г. № 2038).
[11]Кодекс корпоративной этики АК АЛРОСА" (ОАО) (утвержден решением Наблюдательного совета АК АЛРОСА" (ОАО), протокол № А01/205-ПР-НС от 29.11.2013 г.).
[12] Кодекс корпоративной этики ОАО РОСНАНО" (утвержден приказом ОАО РОСНАНО" от 30.03.2011 г. № 46).
[13] Кодекс деловой этики ОАО РЖД" (утвержден решением Совета директоров ОАО РЖД", протокол № 19 от 28.11.2012 г.).
[14] Кодекс корпоративной этики ОАО Аэрофлот" (утвержден Правлением ОАО Аэрофлот", протокол № 21 от 15.11.2013 г.).
[15] Кодекс корпоративной этики Группы Сбербанк (утвержден решением Наблюдательного совета ПАО Сбербанк", протокол № 62 от 29.10.2015 г.).
[16]Кодекс этики ПАО МТС-Банк" (утвержден решением Совета директоров ПАО МТС-Банк", протокол № 353 от 25.12.2015 г.).
[17] Примечание: под личной заинтересованностью понимается возможность получения доходов в виде денег, иного имущества, в том числе имущественных прав, услуг имущественного характера, результатов выполненных работ или каких-либо выгод (преимуществ) лицом, указанным в части 1 настоящей статьи, и (или) состоящими с ним в близком родстве или свойстве лицами (родителями, супругами, детьми, братьями, сестрами, а также братьями, сестрами, родителями, детьми супругов и супругами детей), гражданами или организациями, с которыми лицо, указанное в части 1 настоящей статьи, и (или) лица, состоящие с ним в близком родстве или свойстве, связаны имущественными, корпоративными или иными близкими отношениями (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 25.12.2008 г. № 273-ФЗ (ред. от 15.02.2016 г.) О противодействии коррупции").
[18] Примечание: к возникновению конфликта интересов, в частности, может привести заключение сделок, в которых соответствующее лицо прямо или косвенно заинтересовано, приобретение акций (долей) конкурирующих с обществом юридических лиц, занятие должностей в таких юридических лицах, установление с ними договорных отношений, иная связь с ними (Письмо Банка России от 10.04.2014 г. № 06-52/2463 О Кодексе корпоративного управления").
