Реструктуризация и деофшоризация

На текущий момент тема реструктуризации и деофшоризации компаний на территории РФ и за ее пределами является одной из самых обсуждаемых в рамках как формальных, так и неформальных встреч юристов, занятых в области корпоративного права. Основной интерес данной статьи заключен в изучении процессов реструктуризации и деофшоризации компаний на территории Республики Кипр (далее - Кипр) и Британских Виргинских островов (далее - БВО).

В связи с постепенным введением системы прозрачности налогообложения компаний и физических лиц на Кипре и на БВО, созданной для обеспечения открытости информации и ее доступности налоговым органам России, ранее удачно функционирующая система взаимодействия (выплата дивидендов с минимальной (льготной) ставкой налогообложения, выдача займов и кредитов) российских компаний с Кипром, выступающим в большей части транзитером, техническим агентом", посредником для перечисления денежных средств аффилированным с российским юридическим лицом иностранными компаниями БВО, являющимися ступенью перед конечными бенефициарами - физическими лицами, с целью применения льготной ставки налогообложения уже больше не может быть применима и использована, так как возникают достаточно большие риски в доначислении налога налоговыми органами РФ.

В частности, ИФНС России делает первые шаги в этом направлении, и они достаточно успешны, арбитражные суды РФ встают на сторону налоговых органов, проводя параллели и взаимосвязь между офшорными компаниями и конечными бенефициарами (преимущественно резидентами РФ).

ИФНС России в арбитражных судах прежде всего доказывает формальный (искусственный) функционал кипрских компаний и совершенную их зависимость, определяя их в качестве технической (кондуитной) компании.

Статья 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отн... ✂